שאלה:

מה מקורה ההיסטורי של ההגבלה לתשלום שיעור 35% לרכישת ביטוחים ממוצר פנסיוני, והאם עוד קיימת כזו הגבלה?

תשובה:

עד ליום 31 בדצמבר 2012 הייתה תקנה 45 לתקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), תשכ"ד-1964, בתוקף ומכוחה נקבע (בתקנת משנה ב') כי התשלום לכיסוי ביטוחי (מפני סיכוני מוות ואכ"ע, בלבד כפי שהותרו בתקנת משנה א') "…לא יעלה, בכל עת, על 35% מהתשלום החודשי למרכיבי חשבון קופת הגמל, למעט למרכיב הפיצויים, או בתכנית ביטוח מאושרת לפיצויים ותגמולים, מהתשלום החודשי לקופת הביטוח לתגמולים, לפי העניין" (לרבות קביעת מנגנון איזון חצי שנתי למקרה בו לא שולם אותו מרכיב בחודש מסוים, שם בסיפא).

אולם, בתיקון מס' 2, התשע"ג-2013, בוטלה תקנה זו, והחל מאותו שלב נקבעה ההוראה במסגרת תקנה 3(6) לתקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל) (כיסויים ביטוחיים בקופות גמל), התשע"ג-2013, לפיה שיעור העלות המצטברת בשל סך הכיסויים הביטוחיים המנויים בתקנה 2 לאותן תקנות (אריכות ימים, מוות, נכות, שחרור מפרמיה) "…בעד תקופת הביטוח של עמית עד לכל אחד ממועדי תשלום דמי הביטוח, לא תעלה על 35% מסך כל ההפקדות למרכיב התגמולים עד לאותו מועד, והכל לפי שיעור ההפקדות למרכיב התגמולים".

לפיכך, ההגבלה היום לעניין שיעור מקסימלי של 35% ממרכיב התגמולים שניתן להקצות לטובת רכישת כיסויים ביטוחיים בקופת הגמל (כל קופת גמל לקצבה שחלות עליה הוראות חוק הגמל), תהא מכוח תקנות הגמל הנ"ל.

עם התקנת תקנות מ"ה לראשונה, בשנת 1964, נוסחה של תקנה 45 כלל הוראה לפיה תקרת הפרמיה לכיסוי סיכוני מוות (בלבד), מתוך סך הפרשות המעסיק (תגמולים + פיצויים), לא תעלה על 10%.

נוסח זה שונה בתיקון משנת 2003, או אז נכנס הנוסח המתוקן של תקנה 45 הנ"ל החל מיום1 בינואר 20024 עד לתיקון התקנות פעם נוספת בשנת 2013 כפי שציינתי בתשובתי במקור (מטה).

ככלל נקבע, כי התיקון משנת 2003 יחול רק לגבי פוליסות שהוצאו מיום 1 בינואר 2004 ואילך, אולם כהוראות מעבר נקבעו באותו תיקון שני אלה:

i. קופות שנפתחו לפני תאריך 1 באוגוסט 1999 היו רשאיות לרכוש כיסוי ביטוחי (מוות, נכות, שחרור מפרמיה, בלבד שכיסוי כאמור היה קיים עוד מלפני אותו מועד), מתגמולי מעסיק בלבד, אך לא יותר משיעור 2.5% ממשכורת העמית לאכ"ע (או 20% מתשלומי עמית במעמד עצמאי).

ii. קופות שנפתחו בין התאריכים 1 באוגוסט 1999 לבין 31 בדצמבר 2003 היו רשאיות לרכוש כיסוי לסיכוני מוות (בלבד), מתוך סך הפרשות המעסיק (תגמולים + מעסיק), עד תקרה בשיעור 10%, אלא אם ביקש העמית את החלת נוסח תקנה 45 המתוקנת (לפי תיקון 2003 כנ"ל) כבר בתקופת המעבר האמורה, אך ללא אפשרות חזרה מבחירה זו.

• הכותב הינו יועמ"ש לשכת היועצים הפנסיונים בישראל (ע"ר)