במקרה בו עמית בקרן הפנסיה החדשה נפטר, והותיר אחריו אלמנה הזכאית לתשלום קצבת שאירים מהקרן, תשולם הקצבה לאלמנה למשך כל ימי חייה. כמו כן, אלמנתו של העמית זכאית לתשלומים מובטחים לתקופה של 240 חודשים (להלן: "תקופת התשלומים המובטחים")¹, ובלבד שגילה של האלמנה בתום תקופת התשלומים המובטחים לא יעלה על 87.

נפטרה אלמנה לפני תום תקופת התשלומים המובטחים, תשלם החברה המנהלת את הערך המהוון של יתרת חודשי הקצבה שנותרו לתום התקופה בתשלום חד פעמי לידי המוטבים של האלמנה, ובאין מוטבים – לידי היורשים החוקיים של האלמנה. הערך המהוון יחושב כמכפלה של הקצבה האחרונה ששולמה לאלמנה במקדם הקבוע בתקנון התקני של קרן הפנסיה בנספח י"ג(4) שכותרתו "מקדמים להיוון יתרת תשלומי הפנסיה שאירי פעיל ויתומים" (להלן: "נספח י"ג(4)"), המבוסס על יתרת החודשים שנותרו עד תום תקופת התשלומים המובטחים לאלמנה.

לדוגמה, אלמנה בת 50 החלה לקבל קצבת שאירים חודשית בסך 10,000 שקלים ונפטרה לאחר שנתיים בגיל 52.

לתום תקופת התשלומים המובטחים נותרו 216 תשלומים. המקדם הינו 156.378 ומשכך, סך הערך המהוון שישולם לזכאים עומד על 1,563,780 שקלים.

כיצד תפעל קרן הפנסיה במקרה שבו במועד פטירת העמית, עלה גילה של האלמנה בתום תקופת התשלומים המובטחים על 87? לסוגיה זו אין תשובה חד משמעית בנוסח התקנון התקני של קרן הפנסיה החדשה, אולם הפרקטיקה הרווחת הינה שתקופת התשלומים המובטחים תקוצר באופן אוטומטי למספר החודשים שבסופם יהיה גיל האלמנה 87. חשוב לבדוק סוגיה זו מול הקרן בעת ההצטרפות, לצורך תכנון פנסיוני מיטבי לעמית ולמשפחתו.

כך לדוגמה, אם העמית נפטר כאשר האלמנה בת 68, תקופת התשלומים המובטחים תקוצר ל-228 חודשים במקום 240.

אלמנה שבחרה בנוסף לתקופת תשלומים מובטחים גם בהיוון קצבה בהתאם לתקנון הקרן, ונפטרה לפני תום תקופת התשלומים המובטחים וכן לפני תום תקופת ההיוון, יופחת מהתשלום החד פעמי לזכאים, הסכום שיחושב כמכפלת כל אלה: (1) קצבת האלמנה אלמלא ההיוון (2) שיעור ההיוון שבחר האלמנה (3) המקדם הקבוע בנספח י"ג(4).

חשוב לציין, כי תקופת התשלומים המובטחים מתייחסת הן לאלמנה הזכאית לקצבת שאירי עמית מבוטח והן לגבי אלמנה הזכאית לקצבת שאירי עמית שאינו מבוטח. כמו כן, המנגנון של תקופת התשלומים המובטחים מתקיים גם לגבי קצבת יתום שהוגדר על ידי העמית בטרם פטירתו כ"בן נבחר עם מוגבלות"² (ככל ואפשרות זו קיימת בקרן הפנסיה).

הערות משפטיות: המאמר מתייחס לנשים וגברים כאחד. המידע לעיל מוגש כמידע כללי בלבד וכשירות לציבור הסוכנים ונכון ליום 15.8.2024. המידע ערוך באופן תמציתי, מנוסח בלשון פשוטה, ואינו מכסה את כל המקרים והנסיבות שייתכנו. המידע לעיל אינו מהווה ייעוץ משפטי, המלצה ו/או חוות דעת, ואין בו כדי להוות תחליף להוראות החוק ו/או התקנון ו/או ייעוץ ו/או שיווק פנסיוני אישי ו/או ייעוץ מס המותאמים לצרכי הלקוח ו/או תחליף להם. האמור לעיל כפוף להוראות התקנונים הרלוונטיים, להוראות ההסדר התחיקתי ולנהלי החברות. השימוש במידע המפורט לעיל הוא על אחריותו הבלעדית של המשתמש. ט.ל.ח.

1. התקופה נספרת החל ממועד הזכאות לקצבת אלמנה.

2. כהגדרתו בתקנון הקרן.