סכום קצבת הנכות שקרן הפנסיה החדשה תשלם לעמית מבוטח הזכאי לקצבת נכות, אינו תלוי בגובה הכנסתו בפועל בתקופה שקדמה לאירוע המזכה¹. בתקנון התקני של קרן הפנסיה נקבע כי אופן החישוב של קצבת הנכות עבור "נכה מלא", ייעשה על ידי הכפלת שני הבאים:

(1) שיעור הכיסוי הביטוחי לנכות, בהתאם למסלול הביטוח בו נמצא העמית.

(2) השכר הקובע של העמית בחודש שקדם למועד האירוע המזכה בקצבת נכות. "השכר הקובע" בקרן מחושב בהתאם לממוצע "השכר המבוטח" בקרן בתקופות שונות. "השכר המבוטח" מחושב בהתאם לסך ההפקדה החודשית של רכיב התגמולים בקרן ².

עבור נכה חלקי תוכפל התוצאה שהתקבלה, בדרגת הנכות שנקבעה לנכה על ידי הגורם הרפואי בקרן.

על כן, השכר הקובע לפיו נקבע סכום קצבת הנכות שתשולם אינו תלוי בהכנסה בפועל של העמית, אלא תלוי בהפקדותיו בפועל לקרן הפנסיה.

המשמעות הינה שייתכן מצב שבו עמית ביצע הפקדות לקרן או היה במצב של "ארכת ביטוח" או "הסדר ביטוח"³ (הסדר ריסק), למרות שלא הייתה לו הכנסה בפועל טרם האירוע המזכה, ויהיה זכאי לקצבת נכות שתחושב בהתאם לאמור לעיל.

לדוגמה, עצמאי בעל הכנסה מעסק הפקיד במשך 5 שנים בכל חודש 3,000 שקלים לקרן, כך שהשכר המבוטח שלו עומד על 18,750 שקלים (חישוב לפי ברירת המחדל, על ידי חלוקת ההפקדה ב-16%) ומכאן שבקרות אירוע מזכה השכר הקובע שלו יעמוד על 18,750 שקלים⁴.

בשנה האחרונה העסק נקלע לקשיים ולעצמאי אין כלל הכנסה. על כן, עצר את התשלומים לקרן הפנסיה וערך הסדר ביטוח לתשלום עלות כיסוי הביטוח בלבד מתוך הצבירה בקרן לתקופה של עד 24 חודשים. במידה ובעקבות תאונה יוכר העצמאי על ידי הקרן כנכה מלא, הקרן תידרש לשלם לו קצבת נכות בסך 14,062 שקלים (לפי שיעור של 75% משכר קובע של 18,750 שקלים), וזאת על אף שלא הייתה לו הכנסה בפועל בשנה שקדמה למועד האירוע.

יתכן ולעמית בקרן פנסיה חדשה המקבל מהקרן קצבת נכות יש הכנסות נוספות⁵ במהלך תקופת הזכאות לקבלת קצבת הנכות, כגון: הכנסה מעסק או משלח יד לפי סעיף 2(1) לפקודת מס הכנסה, או הכנסה ממשכורת או רווח מעבודה לפי סעיף 2(2) לפקודת מס הכנסה. במקרה כזה, נדרשת קרן הפנסיה לבדוק את גובה ההכנסות ובמידת הצורך להפחית את סכום הקצבה בהתאם למנגנון שנקבע בתקנון הקרן. לכן, יתכן שהחברה המנהלת תבקש לקבל לידה כבר בשלב קבלת מסמכי התביעה לקצבת הנכות, אישורים ואסמכתאות על הכנסות העמית טרם האירוע המזכה, וזאת לצורך חישוב ההפחתה הנדרשת בקצבת הנכות אשר תשולם במקרה שבו לנכה יהיו הכנסות נוספות במהלך תקופת הזכאות לקבלת קצבת נכות. יובהר, כי בכל מקרה מסמכים אלו לא נדרשים לצורך חישוב השכר הקובע שעל פיו תחושב קצבת הנכות.

הערות משפטיות: המאמר מתייחס לנשים וגברים כאחד. המידע לעיל מוגש כמידע כללי בלבד וכשירות לציבור הסוכנים ונכון ליום 12.9.2024. המידע ערוך באופן תמציתי, מנוסח בלשון פשוטה, ואינו מכסה את כל המקרים והנסיבות שייתכנו. המידע לעיל אינו מהווה ייעוץ משפטי, המלצה ו/או חוות דעת, ואין בו כדי להוות תחליף להוראות החוק ו/או התקנון, ו/או ייעוץ ו/או שיווק פנסיוני אישי ו/או ייעוץ מס המותאמים לצרכי הלקוח ו/או תחליף להם. האמור לעיל כפוף להוראות התקנונים הרלוונטיים, להוראות ההסדר התחיקתי ולנהלי החברות. השימוש במידע המפורט לעיל הוא על אחריותו הבלעדית של המשתמש. ט.ל.ח.

1. "אירוע מזכה", כהגדרתו בתקנון הקרן. .

2. השכר הקובע מחושב כגבוה מבין הממוצע של השכר המבוטח המעודכן באחת מהתקופות הבאות שקדמו למועד האירוע המזכה: (א) 3 החודשים הרצופים האחרונים; (ב) 12 החודשים הרצופים האחרונים; או- (ג) 12 חודשים שקדמו ל-12 החודשים (כלומר מדובר על חודשים 13 עד 24 חודשים שקדמו למועד האירוע המזכה). אופן החישוב של קצבת הנכות, כמו גם ההגדרות המלאות והמחייבות של "השכר הקובע" ו- "השכר המבוטח" מוסדרים בתקנון הקרן.

3. "ארכת ביטוח" ו"הסדר ביטוח", כהגדרתם בתקנון הקרן.

4. לצורך פשטות החישוב נניח כי מדד המחירים ללא שינוי.

5. הכנסה נוספת מהמקורות המוגדרים בתקנון הקרן.