פנסיונר שמקבל קצבת זקנה מקרן הפנסיה, הגיע לגיל הזכאות¹ המאפשר לו ליהנות מפטור על הקצבה המזכה². הפנסיונר פנה לפקיד השומה על מנת לבצע הליך של קיבוע זכויות, במסגרתו מילא את טופס 161ד לצורך קבלת הפטור על הקצבה המזכה, בהתאם להוראות סעיף 9א לפקודת מס הכנסה. בסוף הליך קיבוע הזכויות, הפיק פקיד השומה לפנסיונר מסמך המסכם את כל מרכיבי הקיבוע, לרבות שיעור הפטור מקצבה מזכה לו הוא זכאי. האם נדרש הפנסיונר להציג לקרן הפנסיה בכל שנה אישור תיאום מס על מנת ליהנות מהפטור?

בעבר, האישור על ביצוע הליך קיבוע הזכויות ניתן לפנסיונר בלבד, מה שהצריך ממנו להגיש לקרן הפנסיה בכל שנה אישור תיאום מס עדכני על מנת ליהנות מהפטור.

ביום 6.12.2023 פרסמה רשות המסים חוזר שכותרתו "אישור קיבוע זכויות – הוספת אישור למקבל הקצבה", לפיו במסגרת הליך הקיבוע מופק אישור ייעודי למשלם קצבה מזכה, אשר מנחה את משלם הקצבה בדבר שיעור הפטור לקצבה לו זכאי מקבל הקצבה. האישור הייעודי מופיע בחלקו האחרון של אישור קיבוע הזכויות, ובו רשום שיעור הפטור לו זכאי הגמלאי בקיבוע הזכויות. על מקבל הקצבה להציג את האישור למשלם הקצבה.

בחוזר נקבע כי תוקף האישור הוא לצמיתות, כל עוד הגמלאי הצהיר בטופס 101 או בטופס 101ג כי זו הכנסתו היחידה או שאין לו הכנסה נוספת מקצבה מזכה.

הערות משפטיות: המאמר מתייחס לנשים וגברים כאחד. המידע לעיל מוגש כמידע כללי בלבד וכשירות לציבור הסוכנים ונכון ליום 23.12.2024. המידע ערוך באופן תמציתי ומנוסח בלשון פשוטה, לפיכך לא מכסה את כל המקרים והנסיבות שייתכנו. המידע לעיל אינו מהווה ייעוץ משפטי, המלצה ו/או חוות דעת, ואין בו כדי להוות תחליף להוראות החוק ו/או התקנון ו/או ייעוץ ו/או שיווק פנסיוני אישי ו/או ייעוץ מס המותאמים לצרכי הלקוח ו/או תחליף להם. האמור לעיל כפוף להוראות התקנונים הרלוונטיים, להוראות ההסדר התחיקתי ולנהלי החברות. השימוש במידע המפורט לעיל הוא על אחריותו הבלעדית של המשתמש. המספרים מעוגלים לצרכי נוחות. ט.ל.ח

1. גיל הזכאות כהגדרתו בפקודת מס הכנסה – גיל הפרישה (כמשמעותו בחוק גיל פרישה, תשס"ד 2004) או הגיל שבו החל יחיד לקבל קצבה מזכה, כולה או חלקה, לפי המאוחר.

2. בהתאם להגדרה בסעיף 9א לפקודת מס הכנסה.